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应用应收账款停止现金扣头的决议计划

2017-10-25      阅读次数 405

现金扣头是企业对主顾在商品价格上所做的扣减。背主顾供应这类价钱上的优惠,重要目标在于吸引主顾为享用优惠而提早付款,收缩企业的均匀收款期。别的,现金扣头也能招揽一些视扣头为跌价出卖的主顾前来购货,借此扩大销售量。


一、信誉政策改动的收益

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(1)盘算收益的增添
  收益的增添=增添的销售收入-增添的更改本钱
  =增添的边沿孝敬=销售量的增添×单元边沿孝敬
  =支出的增添×边沿孝敬率

(2)盘算实行信誉政策本钱的增添

①应收账款占用资金的应计利钱

应收账款应计利钱=日销售额×均匀支现期×更改本钱率×资源本钱

应收账款占用资金的应计利钱增添=新信誉政策占据资金的应计利钱-本信誉政策占用资金的应计利钱

②存货占用资金应计利钱增添
  存货占用资金应计利钱增添=存货增加量×存货单元更改本钱×资源本钱

③应付账款增添致使的应计利钱削减
  应付账款增添致使的应计利钱削减=应付账款均匀余额增添×资源本钱

④盘算收账用度和坏账丧失增添

⑤盘算现金扣头本钱的增添(若触及现金扣头政策的改动)
  现金扣头本钱=赊销额×享用扣头的客户比率×折扣率
  现金扣头本钱增添=新信誉政策下的扣头本钱-本信誉政策下的扣头本钱


(3)盘算改动信誉政策增添的税前损益

税前损益增添=收益增添-成本费用增添

提醒:若是改动信誉期增添的税前损益大于0,则能够改动信誉政策。


二、抛却现金扣头举例


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抛却现金扣头的信誉本钱率实在就是“乞贷”的现实年利率。举例说明以下:

企业购货10000元,销货方供应的信誉前提为“1/10,n/30”。若是第10天付款,意味着享用扣头,只需付10000×(1-1%)=9900(元),此时企业应用应付账款融资无本钱。若是第30天付款,意味着抛却扣头,需求付10000元,但站在应付账款的管理角度,销货方供应了现金扣头,企业便该当在第10天付款9900元,但由于没有付9900元,便相当于企业在第10天背销货方乞贷9900元,运用限期为20天,需求领取10000-9900=100(元)利钱,因而那笔乞贷的年利率为:


即:抛却现金扣头的信誉本钱率=[扣头百分率/(1-扣头百分比)]×[360/(信誉期-扣头期)]×100%
(100/9900)×(360/20)=(10000×1%)/[10000×(1-1%)]×[360/(30-10)]
=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%
  

抛却现金扣头的信誉本钱率的寄义是:若是抛却现金扣头(即不在扣头期内付款)则要负担乞贷本钱;享用扣头就是收益率。




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